Справка 2-НДФЛ: что это и зачем она нужна?

Как говорится в известной социальной рекламе: "заплати налоги и спи спокойно". К счастью, официально работающим лицам можно не беспокоиться по этому поводу, ведь бухгалтерия автоматически удерживает подоходный налог и передает его куда надо, без какого-либо участия со стороны сотрудника. В данной ситуации работодатель (юридическое лицо или ИП) является налоговым агентом, который обязан взаимодействовать с налоговыми органами, а для этого нужна правильно заполненная справка 2-НДФЛ со всей необходимой информацией о доходах сотрудника и налоговых вычетах. Давайте более подробно изучим данный вопрос.

Какие сведения содержатся в справке 2-НДФЛ?

Помимо наименования документа и другой стандартной информации, справка 2-НДФЛ включает следующие разделы:

1. Название и реквизиты налогового агента (т.е. работодателя).
2. Паспортные данные физического лица (сотрудника) - получателя дохода.
3. Список полученных доходов, которые облагаются НДФЛ по указанной ставке.
4. Налоговые вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные).
5. Заполненная таблица с общими суммами всех доходов, вычетов, удержанных налогов.

Стоит отметить, что если у налогоплательщика имеются дополнительные источники дохода, то его ждет заполнение такого документа, как декларация 3-НДФЛ (заполняется лично или с помощью юриста в утвержденной форме).

В каких случаях может понадобиться справка 2-НДФЛ?

На сегодняшний день насчитывается большое количество ситуаций, когда наличие данной справки является обязательным требованием или существенно облегчает достижение поставленной цели. Пожалуй, наиболее очевидной причиной обращения является декларация по форме 3-НДФЛ, которую необходимо заполнять на основе сведений, полученных из справки 2-НДФЛ. В качестве других примеров можно привести ситуацию, когда гражданин меняет место работы или хочет оформить банковский кредит. В любом случае, работник вправе получить эту справку без объяснения причин, т.к. налоговый агент не может отказывать в её выдаче.

Где выдается справка 2-НДФЛ и как её получить?

Если наемному работнику вдруг понадобилась справка по форме 2-НДФЛ, то у него всегда есть возможность обратиться к налоговому агенту (в бухгалтерию) с соответствующим заявлением. В свою очередь, налоговый агент обязан удовлетворить данное требование и выдать её независимо от цели, для которой она предназначается. Кроме того, налоговый агент должен сделать это в разумные сроки, то есть предоставить справку в течение трех дней с момента получения заявки. Но для начала, работнику необходимо написать заявление о выдаче справки по форме 2-НДФЛ:

• оформить «шапку» - определить, кому адресовано заявление; указать место работы и паспортные/контактные данные заявителя;
• изложить свое требование в теле документа ("Я, Ф.И.О. ... прошу Вас выдать справку о доходах по форме 2-НДФЛ");
• дать свое согласие на обработку персональных данных (нужно упомянуть это в тексте), поставить подпись и дату.

На словах всё выглядит довольно просто, а вот на практике процесс составления справки 2-НДФЛ является непростой задачей: всего одна допущенная ошибка может вылиться в штраф от налоговой. Поэтому, если Вы впервые имеете дело с заполнением справки по форме 2-НДФЛ, мы настоятельно рекомендуем заручиться поддержкой юриста и прислушаться к его советам, которые помогут Вам избежать подобных проблем в будущем.